• osoby fizyczne, które uzyskały wpis na listę doradców podatkowych prowadzoną przez Krajową Radę Doradców Podatkowych,
  
• adwokatów, radców prawnych i biegłych rewidentów,
  
• osoby prawne wpisane do prowadzonego przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych rejestru osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego.

Opcja, którą jest sporządzenie faktury zbiorczej daje przedsiębiorcy możliwość udokumentowania kilku transakcji jednocześnie. Głównym warunkiem, aby mogła ona powstać jest to, aby wszystkie operacje były wykonane przez jednego przedsiębiorcę na rzecz jednego kontrahenta. Niestety w obowiązujących przepisach prawa wciąż nie ma precyzyjnej regulacji owego rozwiązania.

Przejdźmy zatem do konkretów...


1. Przedmiot faktury – jak określić?
Przedmiotem sporządzanej faktury zbiorczej muszą być dostawy towarów zamówionych przez jednego kontrahenta, które powinny zostać zrealizowane w jednym miejscu. Wystawienie owego dokumentu musi nastąpić przez pierwsze 15 dni miesiąca następującego po dokonaniu dostawy.


2. Niezbędne elementy – jak ująć?
W fakturze zbiorczej muszą znaleźć się elementy obowiązkowe, do których zalicza się datę wystawienia, nazwę podatnika oraz kontrahenta, informacje o towarze, numer NIP firmy, datę zakończenia dostawy itp..

Możliwość wystawienia faktury zbiorczej umożliwia obniżenie kosztów księgowych, a także znaczną oszczędność czasu o ograniczenie ilości generowanych dokumentów księgowych. Prócz tego łatwiejsze staje się wyszukanie ewentualnie pojawiających się błędów i weryfikacja danych.

Kryptowalutą nazywamy walutę kryptograficzną. To rozproszony system księgowy, który przechowuje informacje o stanie posiadania w umownych jednostkach. To pewnego rodzaju wirtualna waluta.

Osoba posługująca się kryptowalutą przechowuje ją na swoim komputerze lub smartfonie. Transakcja dokonuje się elektronicznie między posiadaczem a kontrahentem.
Każda jednostka kryptowaluty ma unikalny kod, który zawiera informacje zapobiegające jej kopiowaniu czy ponownemu wydatkowaniu.

Wartość kryptowaluty znajduje się w rękach wolnego rynku.

Transakcja kryptowalutowa nie jest nadzorowana. Transakcja podlega tylko silnemu systemowi elektronicznych, zautomatyzowanych zabezpieczeń.

Coraz częściej słyszy się o wprowadzanych mechanizmach mających na celu zminimalizowanie oszustw podatkowych. W ubiegłym roku postanowiono wprowadzić dodatkowe sankcje związane z wystawianiem fałszywych faktur.



Do przestępstw na tle faktur zaliczamy ich przerabianie i podrabianie oraz wystawianie fikcyjnych dowodów księgowych.



Kara za wystawianie faktur fikcyjnych:
-pozbawienie wolności od 6 miesięcy do 8 lat,
-kara grzywny lub pozbawienia wolności do 2 lat w przypadku mniejszych przestępstw.



Kary za podrabianie i przerabianie faktur:
-pozbawienie wolności od lat 3 lat,
-pozbawienie wolności od 2 lat w przypadku czynu niższej wagi.

Każdego roku wprowadzane są nowe sposoby na walkę wyłudzeniami. Prawdą jest, że wielu przedsiębiorców decyduje się na niewłaściwe metody w celu optymalizacji kosztów. Jednak czy osiągnięcie sukcesu na łamaniu prawa jest możliwe?



Elektroniczne zwolnienia lekarskie!

Własna działalność gospodarcza wiąże się nie tylko z przychodem, ale również i obciążeniami z tytułu kosztów uzyskania przychodów czy należności podatkowych, które obciążają budżet. Osoby prowadzące firmę szukają więc sposobów na zredukowanie i znaczne obniżenie tych należności. Jednym z nich jest optymalizacja podatkowa.

Optymalizacją podatkową nazywamy wszystkie działania, zgodne z prawem, podejmowane w celu obniżenia obciążenia finansowego spoczywającego na przedsiębiorcach. Opiera się ona na umiejętnym wykorzystywaniu swoistego rodzaju luk w polskim prawie i jego przepisach.

Jedną z najbardziej powszechnych metod optymalizacji jest amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych polegająca na zastosowaniu odpowiednich i korzystnych stawek amortyzacyjnych. Przedsiębiorcy mają także możliwość wyboru okresu rozliczeniowego czy sposobu wypłacania zaliczek.

Działania mające na celu optymalizacje, prowadzone w sposób niewłaściwy mogą jednak przysporzyć firmie problemów, ponieważ stosowanie rozwiązań niezgodnych z prawem pociągnie przedsiębiorcę do odpowiedzialności karno-skarbowej. Warto więc po poradę w kwestii optymalizacji podatkowej zgłosić się do doradcy podatkowego lub dokonanie optymalizacji powierzyć doświadczonemu biuru rachunkowemu.

W roku 2016 skala podatkowa nie uległa zmianie. Wysokość składki ubezpieczenia zdrowotnego była taka sama, jak w poprzednim roku i wynosiła 9% podstawy wymiaru, a odliczeniu od podatku podlegało 7,75% podstawy jej wymiaru.

Przedziały skali podatkowej to inaczej progi podatkowe. Określają wysokość stawki podatku, którym są opodatkowane dochody podatnika. Jeżeli próg zostanie przekroczony, to nadwyżka opodatkowana jest inną stawką.

Zaliczka na podatek od emerytur i rent w 2016 roku wynosiła:
- 18% dochodu uzyskanego w danym miesiącu – za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika przekroczył kwotę 85 528 zł,
- 32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu – za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika przekroczył kwotę 85 528 zł.

Wyliczona kwota powinna zostać zmniejszona miesięcznie o kwotę 46,34 zł oraz o składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Oferowana przez nas obsługa księgowa firm udzieli Ci przydatnych porad podatkowych!

Prowadząc działalność gospodarczą zobowiązani jesteśmy do dokonania wyboru odnośnie formy opodatkowania w pierwszym miesiącu nowego roku podatkowego.

Podatnik może zdecydować pomiędzy:
- zasadami ogólnymi - opodatkowanie w skali podatkowej 18% i 32%,
- podatkiem liniowym - opodatkowanie według stawki 19%,
- ryczałtem ewidencjonowanym,
- kartą podatkową,
- podatkiem tonażowym.

Podatnicy działający w sektorze specjalnej produkcji rolnej mogą wybierać z:
- szacunkowych ustaleń na podstawie tabeli norm,
- zasad ogólnych tj. skala 18% i 32%,
- podatku liniowego.

Jednostki opodatkowane podatkiem od najmu rozliczane są poprzez:
- zasady ogólne, skala 18% i 32%,
- ryczałt ewidencjonowany- 8,5%.

W razie, gdy podatnik nie zdecyduje się na żaden z powyższych wariantów, wówczas zostanie opodatkowany podatkiem dochodowym zgodnie z aktualną skalą podatkową.

Wiele osób nie rozumie czym są pasywa. Termin ten pochodzi z księgowości i mówi skąd pochodzi majątek przedsiębiorstwa. Właściwie mówi się tylko o dwóch źródłach pochodzenia majątku. Majątek pochodzi albo z kapitałów własnych właściciela, które dobrowolnie przekazuje firmie, albo jest on wypracowany w trakcie działalności danej jednostki. Są to kapitały własne i obce.

W finansach obowiązuje jedna bardzo ważna zasada nazywana równowagą finansową. Mówi ona, iż pasywa zawsze są równe aktywom, bowiem wszystkie składniki aktywów mają swoje źródło pochodzenia.

Jak podzielić możemy pasywa? 
Pasywa dzielą się nie tylko na pochodzenia własnego i obcego. Możemy wyróżnić również podział ze względu na trwałość kapitałów. Mogą one być trwałe oraz przejściowe, tylko chwilowo do dyspozycji przedsiębiorstwa. Istnieje również kryterium dzielące składniki pasywów według zapadalności, gdyż wyróżniamy zobowiązania długo i krótkoterminowe.

Mam nadzieje, że wpis ten okazał się przydatny i już wiesz czym są pasywa.

KPiR, czyli podatkowa księga przychodów i rozchodów to dokument, w którym dokonuje się ewidencji operacji gospodarczej przez przedsiębiorstwa, rozliczające się na podstawie księgowości uproszczonej.

Księguje się w niej:
- wszelkie uzyskane przychody w tym przychody ze sprzedaży,
- zakup towarów handlowych oraz materiałów podstawowych,
- koszty uboczne związane z nabytymi dobrami,
- wydatki takie jak wynagrodzenia w postaci gotówkowej oraz w naturze,
- wszelkie wydatki związane z prowadzeniem firmy.

Do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów zobowiązane są:
- osoby fizyczne, rozliczające się na podstawie zasady ogólnej lub podatku liniowego,
- spółki jawne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych, a także spółki partnerskie, których przychody netto ze sprzedaży towarów i usług za poprzedni rok obrotowy nie przekroczyły 1 200 000 euro.

Zwolnienie z prowadzenia KPiR obejmuje ze względów:
- zdrowotnych,
- wiekowych,
- rozmiaru i charakteru prowadzonej działalności.

W tym celu należy złożyć do urzędu skarbowego nie później niż 30 dni przed rozpoczęciem miesiąca, od którego zwolnienie to miałoby obowiązywać.

Akcyza, inaczej zwana podatkiem akcyzowym to podatek pośredni. Oznacza to, że podobnie jak VAT podatek ten wpisany jest w cenę produktu. Akcyza nakładana jest na niektóre wyroby konsumpcyjne w celu zmniejszenia popytu na produkt i ograniczenia jego spożycia. Naliczenie podatku akcyzowego odbywa się w składzie podatkowym. Składem podatkowym jest każde przedsiębiorstwo, które produkuje lub przetwarza wyroby akcyzowe.

Opodatkowaniu podlegają, m.in.:
– napoje alkoholowe*,
– wyroby tytoniowe*,
– energia elektryczna*,
– produkty energetyczne (które służą dla celów napędowych i grzewczych)*,
– samochody osobowe.

*wyroby objęte systemem akcyzowym wspólnym dla wszystkich krajów członkowskich UE.

Stawki akcyzy wyrażone są w:
– procencie maksymalnej ceny detalicznej (wyroby tytoniowe),
– kwocie na jednostkę wyrobu (alkohol, energia elektryczna, paliwo),
– procencie ceny wyrobu.

Organami pobierającymi podatek akcyzowy są naczelnik Urzędu Celnego i dyrektor Izby Celnej. Są oni wyznaczeni przez Ministra Finansów do spraw publicznych. Podatek rozliczany jest na podstawie deklaracji podatnika, którą składa co miesiąc.

Konto analityczne to rodzaj konta służący do uszczegółowienia zapisów obrotów i sald danego konta syntetycznego. Konta te powstają w drodze poziomego podziału tych kont.

Konta analityczne stosuje się dla:
- środków trwałych,
- wartości niematerialnych i prawnych,
- rozrachunków z pracownikami,
- kosztów,
- operacji sprzedaży i zakupu,
- innych istotnych składników majątku finansowego lub rzeczowego.

Bezpośrednio z kontami analitycznymi związany jest zapis powtarzany. Polega on na fakcie, iż księgowanie odbywa się po tej samej stronie, w tej samej kwocie i na podstawie tego samego dowodu. Oznacza to, że konieczne jest wystąpienie zgodności co do strony konta (Ma lub Winny) oraz co do kwoty, która może zostać rozdzielona na kilka kont analitycznych.

Wskutek opisanej wyżej zasady nie istnieje korespondencja między kontami analitycznymi, a innymi kontami.

Czym różni się konto analityczne od konta syntetycznego?
Głównie zapisem – na kontach syntetycznych obowiązuje zasada podwójnego zapisu, a na kontach analitycznych zasada jednostronna, ponieważ zapisy są tutaj tylko powtórzeniem zapisu z konta syntetycznego.

Kreatyna księgowość czy optymalizacja księgowa? Którą opcję warto stosować w przedsiębiorstwie? Najpierw należy dowiedzieć się czym jest kreatywna księgowość, a czym jest optymalizacja księgowa?

Kreatywna księgowość
Stanowi ona sposób rejestrowania, ewidencjonowania, przetwarzania, prezentowania zaistniałych zdarzeń gospodarczych z wykorzystaniem obowiązujących przepisów i właściwie interpretowanych zasad rachunkowości. Od prowadzenia księgowości w tradycyjny sposób różni ją to, że wykorzystuje kreatywne możliwości, wynikające z niestandardowego podejścia do przepisów i zasad.

Optymalizacja księgowa
Jest natomiast dostosowywaniem sposobu prowadzenia księgowości, narzędzi rachunkowości oraz wybór takich opcji, które pozwolą efektywniej prowadzić księgowość i zmniejszyć zobowiązania podatkowe. Oczywiście wszystkie czynności związane ze stosowaniem optymalizacji księgowej są w pełni legalne.

Im dokument ma większą wartość, tym dłużej musi być przechowywany. Doskonałym tego przykładem jest sprawozdanie finansowe, które ze względu na ogromne znacznie musi być przechowywane wieczyście. Reguła ta sprawdza się w przypadku wszystkich aktów notarialnych, poświadczających między innymi zakupienie nieruchomości czy zawiązanie spółki. Dokumenty takie jak tu wymienione oznaczona są literą A w kategoriach archiwalnych, oznaczającą przechowywanie trwale.

Pozostała dokumentacja może być przechowywana czasowo i oznaczana jest literą archiwalną B. Poza tą literą przy dokumentacji przechowywanej czasowo, wpisuje się czas przechowywania w latach. W praktyce oznacza to, że dokumentacja oznaczona symbolem B 5 musi być archiwizowana przez okres co najmniej 5 lat.

Na dokumentacji przechowywanej czasowo może się pojawić oznaczenie BE 5, które będzie oznaczać przechowywanie 5 letnie, a następnie obowiązek przeprowadzenia ekspertyzy. Ekspertyza wykonana po 5 latach przechowywania zatwierdzi dokument do zniszczenia lub dalszego przechowywania.

O dokumentacji księgowej warto dowiedzieć się więcej. O typach dokumentacji, występującej w firmach dowiesz się również z naszego bloga. Zapraszamy do zapoznania się z tym artykułem!

• osoby fizyczne (wpisane na listę doradców podatkowych),
• biegli rewidenci,
• adwokaci i radcowie prawni,

• udzielanie pomocy, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych (minimalizacja obciążeń podatkowych, wykorzystanie dostępnych ulg),
• prowadzenie ksiąg podatkowych czy innych ewidencji do celów podatkowych,
• sporządzanie zeznań, wykazów, deklaracji podatkowych,
• opracowywanie korzystnych sposobów płatności i rozliczeń podatkowych,
• prowadzenie księgowości przedsiębiorstw (księgi rachunkowe, podatkowa  księga przychodów i rozchodów, sprawozdania finansowe np. bilanse, rachunki zysków i strat),
• reprezentacja klienta z władzami skarbowymi,