• osoba fizyczna
• osoba prawna
• inny podmiot (np. fundacja)

• osoby fizyczne, które uzyskały wpis na listę doradców podatkowych prowadzoną przez Krajową Radę Doradców Podatkowych,
  
• adwokatów, radców prawnych i biegłych rewidentów,
  
• osoby prawne wpisane do prowadzonego przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych rejestru osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego.

JPK, a więc Jednolity Plik Kontrolny jest logiczną strukturą danych księgowych, które są ściśle powiązane z prowadzeniem własnej działalności gospodarczej. Nasz dzisiejszy artykuł został opracowany z myślą o tym, aby wyjaśnić cel wdrożenia w życie tego właśnie systemu.

Głównym celem, który przyświecał wprowadzeniu Jednolitego Pliku Kontrolnego było skuteczne uszczelnienie prawa podatkowego (przede wszystkim w zakresie podatku od towarów i usług). Jednak nie jest to jedyny powód, ponieważ istnieje jeszcze kilka nieco mniej istotnych powodów.

Spośród pozostałych powodów opracowania systemu związanego z JPK możemy wymienić chęć znacznego ograniczenia zbędnej biurokracji oraz tzw. papierologii. Jako kolejne możemy wymienić uproszczenie przeprowadzania badań dla osób wykonujących audyty zewnętrzne i wewnętrzne, jak również przyspieszenie przeprowadzania kontroli podatkowych, jak również automatyzacji przedsiębiorstw i urzędów.

Od 1 stycznia 2018 roku przedsiębiorcy, którzy płacą obowiązkowe składki do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych są zobowiązani do tego, aby wykonywać jeden przelew niezależnie od tego, jakie składki oraz fundusze opłaca. Do niedawna wykonywali oni kilka przelewów, co było sporym utrudnieniem. Wprowadzona zmiana pozwala przedsiębiorcom ograniczyć koszty osobom, które do tej pory korzystały z tradycyjnych przelewów.

Każdemu z przedsiębiorców zostanie przydzielony indywidualny numer rachunku, który składał będzie się standardowo z 26 cyfr i tym sposobem od 3 do 10 będzie numerem identyfikacyjnym danego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, a ostatnie 10 cyfr będzie natomiast NIP-em danego przedsiębiorstwa. Pieniądze, które przedsiębiorca przeleje na to konto zostaną automatycznie rozdzielone na poszczególne rachunki, opłacając tym samum obowiązkowe składki i fundusze.

Dla osób, które posiadają różne zaległości w ZUS-ie będzie ta sytuacja nieco problematyczna, ponieważ nie będą oni mieli możliwości płacenia bieżących składek, dopóki nie uregulują zaległości.
Już rozpoczęło się informowanie przedsiębiorców przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych o zaistniałych zmianach. Ważne jednak jest to, że jeżeli przedsiębiorca nie otrzyma listu z indywidualnym rachunkiem do końca stycznia, ma obowiązek udania się do właściwej placówki Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Podatek rolny opodatkowuje grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne lub jako grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza.

Kto jest podatnikiem podatku rolnego? 
- osoby fizyczne
- osoby prawne
- jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej, które są: właścicielami gruntów; posiadaczami samoistnymi gruntów; użytkownikami wieczystymi gruntów; posiadaczami gruntów, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.


Podstawa opodatkowania to liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie powierzchni, rodzajów i klas użytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów i budynków oraz zaliczenia do okręgu podatkowego.

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku.

• 0,8 proc. od przychodu między 17 mln zł a 170 mln zł miesięcznie oraz
• 1,4 proc. od przychodu powyżej 170 mln zł miesięcznie.
  Kwotę wolną od podatku ustalono w skali roku w wysokości 204 mln zł.
  

• imię i nazwisko lub pełna nazwa podatnika,
  
• adres miejsca prowadzenia działalności gospodarczej lub adres siedziby,
  
• numery rachunków rozliczeniowych podatnika lub imiennych rachunków podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo kredytowej - zgłoszonych w urzędzie skarbowym,
  
• data: rejestracji/wykreślenia/przywrócenia do rejestru podatnika VAT czynnego oraz podstawę prawną wykreślenia/przywrócenia zarejestrowania jako podatnika VAT czynnego.
  

Jakiś czas temu wprowadzona została tzw. klauzula obejścia prawa podatkowego, która stanowi nowelizację obowiązującej Ordynacji Podatkowej. W tym poście dowiemy się nieco więcej na ten temat.

Klauzula ta została wprowadzona z myślą o docelowym przeciwdziałaniu unikania opodatkowania przez firmy. Przewiduje ona uniemożliwienie podejmowania sztucznych oraz bezpodstawnych czynności gospodarczych, które następnie wiążą się z unikaniem przepisów, a także osiąganiem korzyści podatkowych.

Dana czynność może zostać uznana przez Urząd Skarbowy za dokonaną jedynie w sytuacji celowego zaniżenia podatku. Wówczas jeśli organ ten udowodni przedsiębiorcy nieprawidłowości oraz próbę dokonania oszustwa podatkowego, wówczas podatek i tak zostanie ustalony w odpowiedniej wysokości, a przedsiębiorcy grozić będzie otrzymanie wysokiej kary grzywny. Zastosowanie tej klauzuli będzie możliwe jedynie w przypadku, gdy korzyść uzyskana przez podatnika przekroczy w danym roku podatkowym 100 000 złotych.

Opinie zabezpieczające, które wydaje Ministerstwo precyzyjnie będą określać działania podatnika jako te niepowiązane z celowym unikaniem opodatkowania. Powołana została Rada ds. Unikania Opodatkowania, której celem jest opiniowanie spornych spraw związanych z kwestią omijania opodatkowania. Rada ta została powołana przez Ministra Finansów spośród wielu przedstawicieli pracujących w różnych instytucjach.

To szczególny rodzaj rachunku wystawiany przez podatników VAT, zawierający szczegóły konkretnej transakcji, to jest:
- identyfikator dokumentu (numer, data wystawienia),
- strony kupna i sprzedaży (sprzedawca i nabywca),
- specyfikację przedmiotu transakcji (nazwa towaru, ilość, cena),
- dane do rozliczenia,
- podsumowanie,
- informacje dotyczące terminu i formy zapłaty,
- informacje dodatkowe (sposób i miejsce odbioru),
- podpisy członków transakcji.

E-faktura to elektroniczny odpowiednik powyższego dokumentu. Za jej pomocą można rozliczać się na przykład z fiskusem.

Dodatkowo Naczelny Sąd Administracyjny ustanowił, że rachunek przesłany w formie elektronicznej można także wydrukować. Wówczas przybiera on formę papierową i nie musi spełniać wymagań faktury elektronicznej. Korzystanie ze skomputeryzowanego odpowiednika jest dozwolone wyłącznie po uzyskaniu wcześniejszej zgody ze strony kontrahentów.

Faktu tego nie trzeba jednak zgłaszać do Urzędu Skarbowego. Pierwsze skorzystanie z tej formy rozliczenia jest równoznaczne z jej zatwierdzeniem ze strony odbiorcy.

Płacenie podatku jest obowiązkiem każdego obywatela. Mówi się nawet, że każdy w życiu musi zrobić dwie rzeczy: umrzeć i płacić podatki. Jest to oczywiście prawdą, ponieważ każdy towar, który zakupujemy posiada już wliczony w siebie podatek, przez co i tak musimy go opłacić z tym, że w sposób pośredni. Dodatkowo jednak raz w roku każdy z nas musi rozliczyć się z państwem i zapłacić tzw. podatek dochodowy.

Nastaje dzień przed upływem terminu płatności. W urzędach panuje gwar i harmider. Dziesiątki osób ustawiają się w kilkunastometrowych kolejkach, aby uczynić swą powinność wobec państw. Brzmi znajomo?

Czasem chyba zapominamy żyjemy w XXI w., a świat rozwija się z dnia na dzień. Dziś rozliczyć się z podatku można nie wychodząc z domu. Dzięki specjalnym programom, wystarczy, że odpowiednio wypełnimy formularze, a nasze zeznanie podatkowe automatycznie zostanie wysłane do Urzędu Skarbowego. Ponadto specjalne oprogramowanie weryfikuje nasze błędy i eliminuje możliwość popełnienia błędu.

Rozliczanie online jest bardzo wygodne i pozwala nam zaoszczędzić sporo czasu. Dodatkowo eliminuje długie kolejki w urzędach i całe to podatkowe zamieszanie.

Rok podatkowy stanowi pojęcie dość problematyczne. Ten zakres czasowy jest jednak bardzo ważny, ponieważ na jego podstawie dokonuje się rozliczeń względem organów podatkowych. Osoby fizyczne mają o wiele prościej, gdyż ich rok podatkowy zawsze pokrywa się z rokiem kalendarzowym, tak więc zaczyna się 1 stycznia, a kończy 31 grudnia danego roku.

Okres roku podatkowego dla osób prawnych trochę się różni. Po pierwsze osoby te maja prawo wyboru. Oczywiście mogą zdecydować, że pragną rozliczać się według terminarza takiego, jak osoby fizyczne. Dodatkowo są one jednak uprawnione do samodzielnego określenia dat rozpoczęcia oraz zakończenia swojego roku podatkowego. Niezbędne jest w tym celu zawarcie tego okresu w umowie oraz statucie spółki, a także konieczne jest poinformowanie o tym fakcie odpowiednich instytucji oraz naczelnika Urzędu Skarbowego.

W przypadku zmiany roku podatkowego za jego pierwszy dzień uznaje się pierwszy miesiąc po zakończeniu poprzedniego roku podatkowego do końca roku podatkowego nowo przyjętego. Okres ten nie może wynosić mniej niż dwanaście miesięcy, a także przekroczyć dwudziestu trzech miesięcy kalendarzowych.

Ulgi podatkowe to odliczenia, obniżki czy zwolnienia, których stosowanie pozwala obniżyć wysokość podatku lub podstawę opodatkowania. Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorcy szukają sposobów na zoptymalizowanie kosztów, jednym z najpopularniejszych są właśnie ulgi podatkowe.

Polskie prawo podatkowe przewiduje ulgi polegające na:
- odliczeniu od podatku,
- odliczeniu od uzyskanego dochodu,
- zastosowaniu niższych stawek podatkowych.

Zgodnie z przepisami ulgi przysługują tym przedsiębiorcom, którzy zdecydowali się opodatkować swoją działalność na zasadach ogólnych według skali. Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na rozliczanie według stałego podatku liniowego 19% niestety nie będą mogli skorzystać z większości ustawowych zwolnień. Ci, którzy prowadzą jednoosobową działalność oraz rozliczają się na podstawie podatku liniowego będą mogli skorzystać wyłącznie z:
- ulgi na składki społeczne, zdrowotne i Indywidualne Konto zabezpieczenia Emerytalnego,
- ulgi abolicyjnej – podatek z zagranicy.

Dokonując wyboru formy prawnej działalności gospodarczej oraz sposobu opodatkowania warto zastanowić się, które z dostępnych opcji pozwolą nam w przyszłości zastosować ulgi podatkowe i dzięki temu skutecznie zoptymalizować koszty.

Więcej na temat spółek znajdziesz na naszej stronie!

Karuzela podatkowa to jedno z największych przestępstw podatkowych, którymi aktualnie atakowane są państwowe finanse. Polega ona na wyłudzaniu zwrotu podatku VAT, który w rzeczywistości nigdy wcześniej nie został opłacony. Tym sposobem finanse publiczne w skali rocznej zostają uszczuplane o nawet kilka miliardów złotych.

Karuzela podatkowa stanowi sieć kilku, a czasem nawet kilkunastu podmiotów, które przeprowadzają pozorne transakcje handlowe. W tym celu zakładane są zupełnie nowe spółki, które dokonują setek transakcji wyłącznie w swoim gronie. Gdy jedna z jednostek nabywa dany przedmiot natychmiast odsprzedaje go kolejnej. Tym sposobem przedmiot nigdy nie trafia do finalnego nabywcy, który w rzeczywistości opłaciłby wartość VAT-u.

Jak rozpoznać fikcyjną działalność?
Spółki tworzące karuzele podatkowe zazwyczaj prowadzą obrót, który nie znajduje odzwierciedlenia w rzeczywistym obrocie towarami, a do tego nie dysponują one wystarczalnym zapleczem magazynowym. Dodatkowo przeważnie nie zatrudniają oni żadnych pracowników, co przy tak wielkim przedsięwzięciu nie ma prawa zapewnić przedsiębiorstwu prawidłowego funkcjonowania na rynku.

Akcyza, inaczej zwana podatkiem akcyzowym to podatek pośredni. Oznacza to, że podobnie jak VAT podatek ten wpisany jest w cenę produktu. Akcyza nakładana jest na niektóre wyroby konsumpcyjne w celu zmniejszenia popytu na produkt i ograniczenia jego spożycia. Naliczenie podatku akcyzowego odbywa się w składzie podatkowym. Składem podatkowym jest każde przedsiębiorstwo, które produkuje lub przetwarza wyroby akcyzowe.

Opodatkowaniu podlegają, m.in.:
– napoje alkoholowe*,
– wyroby tytoniowe*,
– energia elektryczna*,
– produkty energetyczne (które służą dla celów napędowych i grzewczych)*,
– samochody osobowe.

*wyroby objęte systemem akcyzowym wspólnym dla wszystkich krajów członkowskich UE.

Stawki akcyzy wyrażone są w:
– procencie maksymalnej ceny detalicznej (wyroby tytoniowe),
– kwocie na jednostkę wyrobu (alkohol, energia elektryczna, paliwo),
– procencie ceny wyrobu.

Organami pobierającymi podatek akcyzowy są naczelnik Urzędu Celnego i dyrektor Izby Celnej. Są oni wyznaczeni przez Ministra Finansów do spraw publicznych. Podatek rozliczany jest na podstawie deklaracji podatnika, którą składa co miesiąc.

Kreatyna księgowość czy optymalizacja księgowa? Którą opcję warto stosować w przedsiębiorstwie? Najpierw należy dowiedzieć się czym jest kreatywna księgowość, a czym jest optymalizacja księgowa?

Kreatywna księgowość
Stanowi ona sposób rejestrowania, ewidencjonowania, przetwarzania, prezentowania zaistniałych zdarzeń gospodarczych z wykorzystaniem obowiązujących przepisów i właściwie interpretowanych zasad rachunkowości. Od prowadzenia księgowości w tradycyjny sposób różni ją to, że wykorzystuje kreatywne możliwości, wynikające z niestandardowego podejścia do przepisów i zasad.

Optymalizacja księgowa
Jest natomiast dostosowywaniem sposobu prowadzenia księgowości, narzędzi rachunkowości oraz wybór takich opcji, które pozwolą efektywniej prowadzić księgowość i zmniejszyć zobowiązania podatkowe. Oczywiście wszystkie czynności związane ze stosowaniem optymalizacji księgowej są w pełni legalne.

Im dokument ma większą wartość, tym dłużej musi być przechowywany. Doskonałym tego przykładem jest sprawozdanie finansowe, które ze względu na ogromne znacznie musi być przechowywane wieczyście. Reguła ta sprawdza się w przypadku wszystkich aktów notarialnych, poświadczających między innymi zakupienie nieruchomości czy zawiązanie spółki. Dokumenty takie jak tu wymienione oznaczona są literą A w kategoriach archiwalnych, oznaczającą przechowywanie trwale.

Pozostała dokumentacja może być przechowywana czasowo i oznaczana jest literą archiwalną B. Poza tą literą przy dokumentacji przechowywanej czasowo, wpisuje się czas przechowywania w latach. W praktyce oznacza to, że dokumentacja oznaczona symbolem B 5 musi być archiwizowana przez okres co najmniej 5 lat.

Na dokumentacji przechowywanej czasowo może się pojawić oznaczenie BE 5, które będzie oznaczać przechowywanie 5 letnie, a następnie obowiązek przeprowadzenia ekspertyzy. Ekspertyza wykonana po 5 latach przechowywania zatwierdzi dokument do zniszczenia lub dalszego przechowywania.

O dokumentacji księgowej warto dowiedzieć się więcej. O typach dokumentacji, występującej w firmach dowiesz się również z naszego bloga. Zapraszamy do zapoznania się z tym artykułem!

Finanse firmy muszą być jak najlepiej kontrolowane. Najlepiej, aby sprawami związanymi z firmowymi podatkami zajęli się specjaliści - księgowi. Finanse stanowią jeden z elementów rachunkowości, dlatego też wyróżnia się rachunkowość finansową.

Finanse stanowią jeden z elementów rachunkowości, dlatego też wyróżnia się rachunkowość finansową.

Rachunkowość finansowa jest systemem, służącym do przetwarzania informacji o jednostce gospodarczej. Jej główne zadanie stanowi ewidencja gospodarcza wszelkich zjawisk i procesów, zachodzących w firmie ukazywanych w mierniku pieniężnym. Dzięki tym działaniom możliwe jest dokładne określenie stanu finansowego firmy oraz ustalenie wyniku z prowadzonej działalności.

Ewidencja gospodarcza i określanie stanu finansowego to podstawowe zadania rachunkowości finansowej, która pełni następujące funkcje:

• funkcja informacyjna,
• funkcja dowodowa,
• funkcja rozliczeniowo-obrachunkowa,
• funkcja kontrolna,
• funkcja sprawozdawcza,
• funkcja powiernicza.

• osoby fizyczne (wpisane na listę doradców podatkowych),
• biegli rewidenci,
• adwokaci i radcowie prawni,

• udzielanie pomocy, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych (minimalizacja obciążeń podatkowych, wykorzystanie dostępnych ulg),
• prowadzenie ksiąg podatkowych czy innych ewidencji do celów podatkowych,
• sporządzanie zeznań, wykazów, deklaracji podatkowych,
• opracowywanie korzystnych sposobów płatności i rozliczeń podatkowych,
• prowadzenie księgowości przedsiębiorstw (księgi rachunkowe, podatkowa  księga przychodów i rozchodów, sprawozdania finansowe np. bilanse, rachunki zysków i strat),
• reprezentacja klienta z władzami skarbowymi,