Czym jest stawka zerowa VAT? To preferencyjna stawka podatku VAT określona w wysokości i 0% podstawy opodatkowania, wprowadzona przez ustawę z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym.

W rzeczywistości jest to zwolnienie z zachowaniem prawa do odliczenia podatku naliczonego.
Zastosowanie t ej stawki nie zobowiązuje do naliczenia podatku VAT przez dokonującego dostawę towarów lub świadczącego usługę.

Warto pamiętać o tym, że istnieje różnica pomiędzy  "byciem zwolnionym od VAT" a "stosującym stawkę zerową", ponieważ w znaczący sposób wpływa to na wysokość kosztów uzyskania przychodu.

Podatnik zwolniony od podatku nie ma prawa do pomniejszenia podatku należnego o naliczony, bowiem w przypadku sprzedaży zwolnionej nie występuje kategoria podatku należnego. Podatek naliczony przy zakupie towarów i usług jest więc dla niego kosztem uzyskania przychodu.

Podatnik stosujący stawkę zerową dokonuje sprzedaży opodatkowanej ze stawką 0%, czyli może dokonać odliczenia podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług dotyczących tej sprzedaży, bowiem jest ona opodatkowana.  Może, w związku z tym, zażądać od urzędu skarbowego zwrotu całości podatku naliczonego.



Stawka zerowa VAT występuje:

• w obrocie krajowym,
  
• w obrocie pomiędzy polskim płatnikiem podatku VAT (zarejestrowanym jako podatnik VAT UE) a podatnikiem unijnym niebędącym polskim płatnikiem podatku VAT,
  
• w dokonywanym przez dostawcę eksporcie towarów (wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Wspólnoty Europejskiej).
  

Zastanawiając się nad czynnym bądź biernym podatnikiem VAT, najpierw rozpatrz wszystkie „za” i „przeciw”. Podjęta przez Ciebie decyzja powinna być stuprocentowo przemyślana także pod względem opłacalności.

Duża część współczesnych przedsiębiorców należących do małych firm nie kwalifikuje się do obowiązkowej rejestracji VAT, a zwłaszcza na początku swojej działalności gospodarczej, gdyż ich przychody są małe i nie przekraczają limitu. Z VAT-u zwykle korzystają jednostki dokonujące częstych zakupów z tym właśnie podatkiem.

Zostanie podatnikiem VAT jest konieczne w przypadku przekroczenia limitu jakim jest przychód 150 000 zł oraz może być dobrowolne.


Jakie są zalety bycia podatnikiem VAT?

1. podatnik będący VAT – owcem szybciej i znacznie łatwiej nawiąże współpracę z zewnętrznym podmiotem ze względu na możliwość dokonania obustronnego odliczenia VAT od przeprowadzonej transakcji,
2. VAT – owcy mają możliwość współpracy z kontrahentami będącymi firmami, przykładowo w przypadku przetargów. Bardzo często podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT niechętnie rozpoczynają jakąkolwiek pracę z nievatowcami, 
3. VAT – owcy mogą pomniejszyć swój podatek naliczony (przy zakupie) o podatek należny (przy sprzedaży). 

Jakie są wady bycia podatnikiem VAT?

1. jedną z głównych wad wynikających ze statusu podatnika VAT jest wypełnienie szeregu formalności dotyczących deklaracji VAT składanych do Urzędu Skarbowego, 
2. podatnicy w czasie dostarczania deklaracji do US powinni bardzo uważnie sprawdzać wszystkie zawarte na niej informacje oraz obliczenia. Urząd Skarbowy w przypadku nieprawidłowego prowadzenia dokumentacji może odebrać przedsiębiorstwu prawo do odliczania VAT, co wiąże się z dodatkowymi kosztami odliczonego podatku wraz z odsetkami, 
3. VAT – owcy powinni na bieżąco sprawdzać wszystkie aktualizacje ustawy o podatku od towarów i usług, aby prawidłowo prowadzić wszelkie rozliczenia.

Polskie prawo w czasie zakładanie działalności gospodarczej daje podatnikom wybór, czy zostać czynnym podatnikiem podatku VAT, czy raczej korzystać ze zwolnienia podatkowego, które tak naprawdę dotyczy tylko niektórych sytuacji.

Przedsiębiorcy prowadząc działalność polegającą na transporcie sanitarnym, świadczeniu usług psychologicznych czy usług opieki medycznej są ustawowo zwolnione z podatku VAT.

KIEDY TRZEBA ZOSTAĆ PODATNIKIEM VAT?

Branże, z największych stopniem występowania nieprawidłowości:

1. produkcja materiałów budowlanych i usługi budowlane,
   
2. produkcja i obrót metalami oraz produktami metalowymi,
   
3. produkcja i handel elektroniką.
   
4. działalność agentów sprzedaży towarów,
   
5. handel hurtowy pozostały,
   
6. e-handel i usługi informatyczne,
   
7. doradztwo i inne usługi niematerialne,
   
8. transport i logistyka,
   
9. recykling,
   
10. nieruchomości,
    
11. motoryzacja,
    
12. paliwa,

Planowana kontrola ma na celu ujawnienie błędów podatkowych:

• dokonywanie nierejestrowanej sprzedaży towarów i usług (bez kasy fiskalnej),
  
• błędne określanie momentu powstania obowiązku podatkowego,
  
• odliczanie podatku naliczonego z Fa VAT zakupu, z których nie przysługiwało prawo do odliczenia,
  
• niewykazywanie wszystkich przychodów, które podlegają opodatkowaniu,
  
• ewidencjonowanie Faktur VAT zakupu, które nie mają związku z osiąganym przychodem,