• brak ksiąg podatkowych;
• są księgi podatkowe, ale informacje w nich zawarte nie pozwalają ustalić podstawy opodatkowania;
• podatnik naruszył warunki dające prawo do korzystania z ryczałtowanej formy opodatkowania;

• imię i nazwisko lub pełna nazwa podatnika,
  
• adres miejsca prowadzenia działalności gospodarczej lub adres siedziby,
  
• numery rachunków rozliczeniowych podatnika lub imiennych rachunków podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo kredytowej - zgłoszonych w urzędzie skarbowym,
  
• data: rejestracji/wykreślenia/przywrócenia do rejestru podatnika VAT czynnego oraz podstawę prawną wykreślenia/przywrócenia zarejestrowania jako podatnika VAT czynnego.
  

Za koszty uzyskania przychodu można uznać wydatki, które przyczyniły się do określonego przychodu bądź zabezpieczenia oraz zachowania jego źródła.
Kwoty, które zostały zapłacone z tytułu zobowiązań podatkowych nie mogą być za nie uznane jeżeli dotyczą:
- podatku dochodowego,
- podatku od spadków i darowizn,
- podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Istnieje jednak grupa podatków, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w ramach wykonywanej działalności. Są to między innymi:
- podatek od czynności cywilnoprawnych,
- podatek od środków transportowych zaliczanych do środków trwałych,
- podatek od nieruchomości użytkowanych na potrzeby działalności,
- podatek akcyzowy.

U czynnych podatników VAT, podatek od towarów i usług również w niektórych przypadkach może być potraktowany jako koszt uzyskania przychodów. Dotyczy on zakupu:
- usług hotelowych,
- usług gastronomicznych,
- zakupu paliwa i innych wydatków eksploatacyjnych.

Więcej na temat spółek znajdziesz na naszej stronie!

Karuzela podatkowa to jedno z największych przestępstw podatkowych, którymi aktualnie atakowane są państwowe finanse. Polega ona na wyłudzaniu zwrotu podatku VAT, który w rzeczywistości nigdy wcześniej nie został opłacony. Tym sposobem finanse publiczne w skali rocznej zostają uszczuplane o nawet kilka miliardów złotych.

Karuzela podatkowa stanowi sieć kilku, a czasem nawet kilkunastu podmiotów, które przeprowadzają pozorne transakcje handlowe. W tym celu zakładane są zupełnie nowe spółki, które dokonują setek transakcji wyłącznie w swoim gronie. Gdy jedna z jednostek nabywa dany przedmiot natychmiast odsprzedaje go kolejnej. Tym sposobem przedmiot nigdy nie trafia do finalnego nabywcy, który w rzeczywistości opłaciłby wartość VAT-u.

Jak rozpoznać fikcyjną działalność?
Spółki tworzące karuzele podatkowe zazwyczaj prowadzą obrót, który nie znajduje odzwierciedlenia w rzeczywistym obrocie towarami, a do tego nie dysponują one wystarczalnym zapleczem magazynowym. Dodatkowo przeważnie nie zatrudniają oni żadnych pracowników, co przy tak wielkim przedsięwzięciu nie ma prawa zapewnić przedsiębiorstwu prawidłowego funkcjonowania na rynku.

Im dokument ma większą wartość, tym dłużej musi być przechowywany. Doskonałym tego przykładem jest sprawozdanie finansowe, które ze względu na ogromne znacznie musi być przechowywane wieczyście. Reguła ta sprawdza się w przypadku wszystkich aktów notarialnych, poświadczających między innymi zakupienie nieruchomości czy zawiązanie spółki. Dokumenty takie jak tu wymienione oznaczona są literą A w kategoriach archiwalnych, oznaczającą przechowywanie trwale.

Pozostała dokumentacja może być przechowywana czasowo i oznaczana jest literą archiwalną B. Poza tą literą przy dokumentacji przechowywanej czasowo, wpisuje się czas przechowywania w latach. W praktyce oznacza to, że dokumentacja oznaczona symbolem B 5 musi być archiwizowana przez okres co najmniej 5 lat.

Na dokumentacji przechowywanej czasowo może się pojawić oznaczenie BE 5, które będzie oznaczać przechowywanie 5 letnie, a następnie obowiązek przeprowadzenia ekspertyzy. Ekspertyza wykonana po 5 latach przechowywania zatwierdzi dokument do zniszczenia lub dalszego przechowywania.

O dokumentacji księgowej warto dowiedzieć się więcej. O typach dokumentacji, występującej w firmach dowiesz się również z naszego bloga. Zapraszamy do zapoznania się z tym artykułem!

Korzystając z usług księgowych będziesz mógł w pełni skupić się na prowadzeniu własnego przedsiębiorstwa. Poprzez współpracę z biurem rachunkowym zyskujesz doświadczenie, profesjonalizm, wiedzę o korzystnych rozwiązaniach.

Konkurencja na rynku usług księgowych jest silna, dlatego co trzeba wziąć pod uwagę wybierając biuro rachunkowe?

Przede wszystkim powinieneś zwrócić uwagę:

• czy firma współpracuje lub zatrudnia osoby z licencjami doradców podatkowych,
• na łączną ilość osób posiadających licencję, bądź certyfikaty zawodowe,
• na ilość osób nadzorowanych (szczególnie przy prowadzeniu ksiąg handlowych) jaka przypada na jedna osobę z uprawnieniami zawodowymi,
• na doświadczenie zawodowe osoby bez uprawnień, która będzie obsługiwać Twoją firmę, 
• czy biuro posiada certyfikat księgowy Ministra Finansów,
• czy posiada ważną polisę ubezpieczeniową od odpowiedzialności cywilnej(OC). 

Cechy dobrego biura:

• doświadczenie na rynku pracy,
• kompleksowość usług,
• optymalizacja podatkowa,
• elastyczność,
• najnowsza wiedza.

Korzystając z usług księgowych mamy gwarancję pełnej dyskrecji oraz pewność, że usługi zostaną wykonane profesjonalnie, dlatego w pełni będziemy mogli skupić się na zarządzaniu firmą.

Jedną z najważniejszych zmian jest utworzenie funkcji tzw. asystenta podatkowego. Mają oni za zadanie pomagać nowym przedsiębiorcom, którzy zaczynają prowadzić działalność gospodarczą przedsiębiorcom w wywiązywaniu się z obowiązków podatkowych przez pierwsze 18 miesięcy działalności. Będą również pomagać w wypełnianiu dokumentów, przypominać o terminach ich składania, zasadach korzystania z ulg itp., doradzać w sprawach załatwianych w innych instytucjach.

Kolejnym wprowadzonym udogodnieniem jest utworzenie centra obsługi podatnika. Od września w wielu miastach pracownicy administracji podatkowej przyjmują podania i deklaracje, wydają zaświadczenia oraz udzielają wyjaśnień w zakresie przepisów prawa podatkowego. Pomagają też podmiotom, które zamierzają rozpocząć działalność gospodarczą.

Został stworzono również Centralny Rejestr Danych Podatkowych. Ma on za zadanie umożliwiać wymianę informacji między urzędami pozwalając na obsługę podatników niezależnie od ich miejsca zamieszkania. Stworzenie elektronicznej bazy wiedzy administracji podatkowej ma zapewnić dostęp do jednolitej i powszechnie dostępnej informacji podatkowej.

Strategia Rozwoju Administracji Podatkowej na lata 2016-2020 zakłada, że jej hasło przewodnie to: „Pomagamy płacić podatki dla dobra wspólnego". Celem Strategii jest zapewnienie dochodów z danin publicznych i zmniejszenie kosztów ich poboru, zwiększenie poziomu dobrowolności wypełniania obowiązków podatkowych przy wzajemnym zaufaniu, rozwój profesjonalnej kadry, koncentracja zasobów i wzmocnienie zarządzania na poziomie centralnym.

Pracodawca ma obowiązek terminowego odprowadzania składek za siebie i za zatrudnionych pracowników np. do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Do ZUS pracodawca odprowadza składki: emerytalną, rentową i wypadkową.

Najważniejszą z tych trzech potrąceń jest składka wypadkowa. Opłacanie jej pozwala na ubieganie się o rekompensaty pieniężne w momencie, gdy przedsiębiorca ulegnie wypadkowi podczas pracy i przez określony czas nie będzie mógł jej dalej wykonywać. Aby można było uzyskać odszkodowanie, wypadek musi zostać uznany za nieszczęśliwe, przypadkowe zdarzenie podczas wykonywania swojej pracy. Musi ono również doprowadzić do długotrwałego lub stałego uszczerbku na zdrowiu.

• w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i dentystów,
  
• doradztwa podatkowego oraz usługi prawne,
  
• usługi fryzjerskie, kosmetyczne oraz kosmetologiczne,
  
• dostawy perfum i wód toaletowych,
  
• usługi gastronomiczne,
  
• naprawy samochodów, motocykli, motorowerów,
  
• wymiany kół i opon w pojazdach,
  
• dokonywania badań i przeglądów technicznych pojazdów,
  

Z nowym rokiem kasę fiskalną muszą stosować również podatnicy świadczący usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, gdy spełnione są warunki:

• każde świadczenie usługi jest udokumentowane fakturą, zawierającą dane odbiorcy,
  
• liczba świadczonych usług, w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 50, a liczba odbiorców tych usług była mniejsza niż 20.

Wszczęcie kontroli podatkowej następuje zaraz po doręczeniu kontrolowanemu upoważnienia do jej przeprowadzenia oraz okazanie legitymacji służbowej przez kontrolujących . Kontrolujący obowiązani są również udzielać kontrolowanemu wszystkich informacji dotyczących prawa podatkowego w związku z przedmiotem kontrolnym.

Czynności związane z kontrolą muszą zostać prowadzone w obecności kontrolowanego lub osoby, którą on wskazał albo w obecności przywołanego świadka ( jeden z pracowników kontrolowanego lub funkcjonariusz publiczny).

Kontrolowany ma obowiązek udostępnić wszystkie dokumenty kontrolne w swojej siedzibie lub miejscu ich prowadzenia albo przetrzymywania. Musi on również umożliwić kontrolującym filmowanie, fotografowanie i nagrywanie. Jeżeli zajdzie potrzeba musi przedstawić on polskie tłumaczenia dokumentów podlegających kontroli sporządzonych w innym języku (na swój koszt).

Kontrolowany, który nie zgadza się z przedstawionymi wynikami pokontrolnym ma prawo do 14 dni od ich doręczenia przedstawić swoje wyjaśnienia albo zastrzeżenia pokazując inne wnioski dowodowe.

• .uzyskanie dochodu → podatek dochodowy,
• nabycie/ otrzymanie spadku → podatku od spadków i darowizn,
• sprzedaż mieszkania → podatku od czynności cywilnoprawnych,