Działalność gospodarcza musi być zorganizowana, zarobkowa, wykonywana we własnym imieniu, wykonywana w sposób ciągły.

Działalność zorganizowana - oznacza ona, że przedsiębiorca działa w ramach prawnych stosownych dla takiej działalności oraz, że jego działania są celowe i zmierzają do organizacji tej działalności.
Działalność zarobkowa - o działalności zarobkowej możemy mówić wtedy, gdy jest ona nastawiona na zysk. Nie oznacza to jednak, że musi przynosić zysk, ale jej celem ma być osiągnięcie dochodu.
Wykonywana we własnym imieniu - jest to działalność, w której przedsiębiorca nabywa prawa i zaciąga zobowiązania we własnym imieniu i na własną rzecz.
Wykonywana w sposób ciągły - nie musimy wykonywać działalność w sposób nieprzerwany, ale nasze działania muszą być powtarzalne. Ma to bardzo duże znaczenie, szczególnie w kontekście nabywania i zbywania nieruchomości. Orzecznictwo sądowe jednoznacznie wskazuje, że działalnością gospodarczą w zakresie nieruchomości nie jest jednorazowe nabycie lub zbycie nieruchomości, dlatego cecha ciągłości działalności gospodarczej jest bardzo istotna i trzeba o niej koniecznie pamiętać.

Kasa fiskalna z roku na rok staje się coraz bardziej popularna. W wielu przypadkach przedsiębiorca zobowiązany jest do jej posiadania i ewidencjonowania swojej sprzedaży.

Kasa fiskalna, a limit obrotów? 
Jeśli w danym roku podatkowym, podatnik nie przekroczył obrotu powyżej 20 tysięcy na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, a także rolników ryczałtowanych, nie jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej.

Zwolnienie przedmiotowe 
Fotograf, prowadząc działalność, może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego z kasy fiskalnej, jednak musi spełniać następujące warunki:
- fotograf uzyska zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem banku, poczty lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej,
- dowody potwierdzające zapłatę jasno określają, jakich czynności dotyczyła wpłata.

Fotograf nie ma możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego ani przedmiotowego z kasy fiskalnej, jeśli przeprowadzał dostawę sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części oraz akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego. Wówczas już od pierwszego dnia prowadzenia firmy, zobowiązany jest do posiadania kasy fiskalnej.

Wielu przedsiębiorców ma problemy z regularnym opłacaniem składek ZUS. Jednak dobrą wiadomością jest fakt, że składki ZUS (nawet te zaległe) mogą zostać zaksięgowane.

Składki ZUS osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólników spółek cywilnych mogą obniżać ich zobowiązania podatkowe. I tak:
- składki społeczne mogą stanowić koszt przychodu lub zostać odliczone od dochodu,
- składki zdrowotne mogą być odliczone od podatku dochodowego,
- składka na Fundusz Pracy może być kosztem uzyskania przychodu.

Pomimo tych różnic, jest jedna cecha wspólna - wszystkie rodzaje składek ZUS można zaksięgować dopiero w momencie, gdy zostaną opłacone.

Jeżeli przedsiębiorca nie opłaci składek w danym miesiącu, nie może ich zaksięgować w księdze przychodów i rozchodów za ten miesiąc. Jednak co najważniejsze, nawet spóźnienie z opłacaniem składek nie oznacza utraty prawa do ich rozliczenia. Każde opłacone składki można zaksięgować po uregulowaniu płatności.

UWAGA! Spóźnienie się z zapłatą składki ZUS wiąże się z obowiązkiem zapłaty naliczonych odsetek za zwłokę od zaległości składkowych. Odsetki te nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu, a więc nie można ująć ich w księdze przychodów i rozchodów.

Wybór uproszczonej księgowości ułatwia życie wielu przedsiębiorcom. Mniejsza ilość dokumentów, znacznie ogranicza czas jaki należy przeznaczyć na uzupełnianie księgowości. Nie zawsze to rozwiązanie jest jednak korzystne, ponieważ mniejsza ilość informacji sprawia, że nie możemy dokładnie kontrolować sytuacji finansowej w firmie.

Pełną księgowość można prowadzić w każdej firmie, nie ma żadnych ograniczeń, które wykluczałyby tę możliwość. Natomiast jeżeli chodzi o księgowość prowadzoną w uproszczonej formie to jest ona stworzona wyłącznie dla działalności gospodarczych, które spełniają określone warunki. Każda z tych form różni się inną formą prowadzenia dokumentacji oraz różnymi sposobami wyliczenia podatku dochodowego.

Uproszczona księgowość posiada sporo zalet m.in. prowadzenie takiej księgowości jest łatwe, co dla przedsiębiorców jest sporą zaletą. Należy jednak pamiętać, że taka forma niesie za sobą stosunkowo niewiele informacji dla przedsiębiorcy. Na jej podstawie nie można dokonać pełnej analizy sytuacji finansowej firmy. Prowadzenie uproszczonej księgowości nie zwalnia również przedsiębiorcę od obowiązku znajomości prawa podatkowego.

Za największą wadę pełnej księgowości uznaje się rozbudowaną dokumentację. Prowadzenie tej formy wymaga ogromnej wiedzy i doświadczenia więc samodzielne zajmowanie się nią jest praktycznie niemożliwe. Właśnie dlatego biura rachunkowe oferują swoja pomoc przedsiębiorcą. Pomimo trudnej i rozbudowanej formy, pełna księgowość cieszy się duży zainteresowaniem, ponieważ pozwala ona dokładnie kontrolować stan finansów firmy.

Najczęściej kontaktujemy się z klientem za pomocą e-maila, dzięki któremu przekazujemy im szczegółowe informacje m.in. przypominając im o zapłacie podatku, brakujących dokumentach.

Na co należy zwrócić szczególną uwagę przy pisaniu e-maila?

Przede wszystkim tekst musi być zrozumiały dla odbiorcy, zwłaszcza jeśli służy od do celów marketingowych i sprzedażowych. Pisząc wiadomość musimy sprawić, aby była ona na tyle ciekawa, aby odbiorca chciał ją otworzyć, przeczytać i skorzystać z oferowanej usługi.

1. Adres e-mail - adres ten jest widoczny dla klienta i dlatego musi budzić zaufanie, dlatego firmowy adres e-mail powinien być w domenie należącej do biura rachunkowego. Jeżeli nie posiadamy domeny to powinniśmy w nią zainwestować, nawet jeśli nie mamy zamiaru tworzyć żadnej strony internetowej. Będziemy mogli ją wykorzystać właśnie po to, by nasz mail wyglądał profesjonalnie.
2. Nazwa nadawcy - skrzynki pocztowe pozwalają ustalić nazwę nadawcy, która może mówić co innego, niż adres mailowy. Nie powinniśmy zostawić pustej nazwy nadawcy!
3. Temat e-maila - jest to najważniejszy aspekt, ponieważ od niego zależy, czy odbiorca zdecyduje się otworzyć maila, a co za tym idzie będzie miał szansę ją przeczytać. Temat powinien być konkretny i zwięzły. Należy pamiętać, że temat nie może być pusty i za długi.
4. Przywitanie - warto zacząć swoją wypowiedź od wyrażeń grzecznościowych m.in. Dzień dobry, Szanowni Państwo, Szanowny Panie itp.
5.  Treść - jest bardzo ważna, ponieważ to od niej zależy czy klient przeczyta to co chcemy mu przekazać, dlatego pisząc warto stosować się do następujących zasad:
- treść powinna być podzielona na akapity,
- paragraf powinien mieć maksymalnie 2-4 linijki,
- zdania powinny być krótkie i zwięzłe,
6. Pożegnanie - powinno zawierać:
- imię i nazwisko,
-  nazwę firmy,
-  adres e-mail,
-  nr. telefonu,
-  adres strony,
7. Załączniki muszą być czytelne i nie za duże.

Księgowość prowadzona online to propozycja dla przedsiębiorców, którzy doceniają mobilność oraz swobodę działania. Z rozwiązania tego korzystają zazwyczaj przedsiębiorcy prowadzący działalność związaną z oprogramowaniem, sprzedażą detaliczną prowadzoną przez Internet, działalnością agencji reklamowych, działalnością prawniczą oraz i doradczą z zakresu prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.

Księgowość online stanowi połączenie oprogramowania wspartą usługami specjalistów. Program zawiera wszelkie niezbędne narzędzia do prowadzenia działań nowoczesnej firmy związanych z zarządzaniem sprzedażą, księgowością online oraz kadrami, płacami i ubezpieczeniami. 

Korzystanie z takiej aplikacji jest bardzo łatwe. Wystarczy zarejestrować się na odpowiedniej stronie, wprowadzić niezbędne dane, a kolejno korzystać z opcji jakie daje aplikacja. Co ważne, cały system działa zgodnie z przepisami narzuconymi przez przepisy o ochronie danych osobowych, posiada bowiem takie funkcje, jak szyfrowana transmisja danych, zabezpieczenie dostępu do systemu hasłem, tworzenie kopii danych oraz kontrolę zapisów.

30 kwietnia bieżącego roku w życie weszła jedna z ustaw konstytucji biznesu, która zakłada tak zwaną “ulgę na start”.

Program ten skierowany jest do osób fizycznych, które dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej, a także osób które podejmują działalność po przynajmniej 60-miesięcznej przerwie.

Czym jest “ulga na start”?
Jest to szansa dla początkujących przedsiębiorców na niższe koszty prowadzenia działalności przez pierwszych 6 miesięcy. Jednostki te są zwolnione z obowiązku płacenia składek na ubezpieczenia społeczne, co oznacza miesięczną oszczędność rzędu 200 złotych. Przedsiębiorca musi liczyć się jednak, że w takiej sytuacji nie będzie zgłoszony do ubezpieczeń społecznych. Z tego względu skorzystanie z ulgi na start na charakter wyłącznie dobrowolny.
Ważne jest także, że ulga ta nie obejmuje składek na ubezpieczenie zdrowotne. Znaczy to, że przedsiębiorca i tak zobowiązany jest do regulacji tej składki w wysokości 319,94 złotych.

Celem nowych przepisów mówiących o skróceniu akt pracowniczych jest odciążenie pracodawców.

Po wprowadzeniu zmian przedsiębiorcy będą mniej czasu poświęcać na archiwizowanie dokumentacji pracowniczej w zakładach pracy oraz ponosić mniejsze koszty.

Główne zmiany dotyczą przede wszystkim przechowywania dokumentacji osobowej i płacowej pracowników oraz zleceniobiorców.

Istnieje możliwość skrócenia okresu przechowywania akt pracowniczych do 10 lat. Wprowadzenie tych zmian umożliwia przekazywanie na bieżąco do ZUS imiennych raportów miesięcznych wszystkich danych niezbędnych  do ustalenia prawa do wybranego świadczenia emerytalnego lub rentowego i jego wysokości.  Informacje dotyczące wypłaconego przychodu zostaną zapisane na koncie ubezpieczonego.


Po wprowadzeniu nowych zmian przedsiębiorcy będą mieli możliwość przechowywania akt pracowniczych w formie elektronicznej.


Przeczytaj także:
Od 2018 roku elektroniczne zwolnienia lekarskie!

• 0,8 proc. od przychodu między 17 mln zł a 170 mln zł miesięcznie oraz
• 1,4 proc. od przychodu powyżej 170 mln zł miesięcznie.
  Kwotę wolną od podatku ustalono w skali roku w wysokości 204 mln zł.
  

• imię i nazwisko lub pełna nazwa podatnika,
  
• adres miejsca prowadzenia działalności gospodarczej lub adres siedziby,
  
• numery rachunków rozliczeniowych podatnika lub imiennych rachunków podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo kredytowej - zgłoszonych w urzędzie skarbowym,
  
• data: rejestracji/wykreślenia/przywrócenia do rejestru podatnika VAT czynnego oraz podstawę prawną wykreślenia/przywrócenia zarejestrowania jako podatnika VAT czynnego.
  

Coraz więcej codziennych czynności zostało skomputeryzowanych. Zakupy, praca, nauka.. wszystkie te czynności możemy wykonać za pomocą sieci, w tym celu nie musimy nawet wychodzić z domu. To samo stało się z firmową księgowością. Coraz więcej firm decyduje się na księgowość online. Jest to świetne rozwiązanie dla niewielkich przedsiębiorstw generujących niedużą ilość dokumentów. Zapewnia ona nieustanny wgląd do dokumentów księgowych, a także jest znacznie tańsza niż tradycyjny odpowiednik.

Księgowość online to jednak rozwiązanie nie dla każdego. Duże przedsiębiorstwa generujące ogromną ilość dokumentów potrzebują specjalistycznej opieki profesjonalistów, a więc bazowanie na księgowości internetowej może okazać się dla nich niewystarczające i doprowadzić firmę do poważnych problemów z fiskusem.

Nie ma jasnego podziału na firmy, które powinny i nie powinny korzystać z księgowości internetowej.  Radzić sobie mogą z nią nawet największe jednostki o ile są doskonale zorganizowane. Z tego względu zanim zdecydujemy się na odpowiednie narzędzie do prowadzenia księgowości oceńmy nasze umiejętności i oczekiwania, a także weźmy pod uwagę charakterystykę naszego przedsiębiorstwa.

Zobacz także: Dokumenty księgowe

Zapraszamy na nasza stronę główną po informacje z zakresu prowadzenia księgowości dla firm.

Umowa zlecenie stanowi jedną z najczęściej wybieranych form zatrudnienia pracowników, którą powinno stosować się na pewien okres bądź do wykonania określonych zadań, a nie jako stałą formę zatrudnienia, gdyż jest to niezgodne z prawem, a nawet etyką pracy. Należy mieć także na uwadze, że w niektórych wypadkach również będziesz odprowadzać od niej składki ZUS.
Składki do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych będziesz musiał odprowadzać od osoby, której umowa przez Ciebie wystawiona jest jedynym źródłem utrzymania. Wówczas musisz opłacać składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i wypadkowe.

Często dochodzi jednak do sytuacji, gdy pracownik pracuje na podstawie umowy zlecenie u kilku pracodawców, wówczas wszystko zależy od tego, czy na umowie tej będzie kwota wynosząca minimalne wynagrodzenie, jeżeli nie opiewa taką kwotą bądź wyższą to będzie musiała zostać "ozusowana".

Za koszty uzyskania przychodu można uznać wydatki, które przyczyniły się do określonego przychodu bądź zabezpieczenia oraz zachowania jego źródła.
Kwoty, które zostały zapłacone z tytułu zobowiązań podatkowych nie mogą być za nie uznane jeżeli dotyczą:
- podatku dochodowego,
- podatku od spadków i darowizn,
- podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Istnieje jednak grupa podatków, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w ramach wykonywanej działalności. Są to między innymi:
- podatek od czynności cywilnoprawnych,
- podatek od środków transportowych zaliczanych do środków trwałych,
- podatek od nieruchomości użytkowanych na potrzeby działalności,
- podatek akcyzowy.

U czynnych podatników VAT, podatek od towarów i usług również w niektórych przypadkach może być potraktowany jako koszt uzyskania przychodów. Dotyczy on zakupu:
- usług hotelowych,
- usług gastronomicznych,
- zakupu paliwa i innych wydatków eksploatacyjnych.

Mianem rozrachunków publiczno-prawnych określa się należności i zobowiązania z tytułów podatków, opłat, ceł, akcyzy i składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, do których obowiązują przepisy prawa podatkowego.

Do księgowania rozrachunków z tytułu:
- podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych,
- zaliczek na podatek dochodowy od zatrudnionych pracowników,
- podatku od czynności cywilnoprawnych,
- odsetek za nieterminową wypłatę zobowiązań,
- nadpłat podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych,
- opłat skarbowych,
 -podatku od zysków kapitałowych,
służy konto 220-2 zatytułowane “Rozrachunki publicznoprawne z urzędem skarbowym”.

Do ewidencji rachunków z tytułu:
-składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,
-zasiłków i innych składek płaconych w imieniu Zakładu Ubezpieczeń Społecznych,
-składek na fundusz pracy,
-odsetek za nieterminową wpłatę zobowiązań do ZUS-u
stosuje się konto 220-1 “Rozrachunki publicznoprawne z ZUS”.  

Z kolei do księgowania rozrachunków z tytułu:
-podatku akcyzowego,
-cła i innych obciążeń,
-podatku od nieruchomości,
-podatku od środków transportu,
-opłat lokalnych
używa się konto 225 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”.

Outsourcing księgowy to usługi księgowe świadczone przez firmę zewnętrzną.
Jest to rozwiązanie niezwykle skuteczne, jeżeli pragniemy zwiększyć skuteczność oraz efektywności działań przedsiębiorstwa.
Obsługa księgowa pozwala bowiem przedsiębiorcy skoncentrować się na kluczowych obszarach działalności, oszczędzając czas, który musiałby poświęcić na wykonywaniu niezbędnych rozliczeń.

Outsourcing to również realne szanse na obniżenie kosztów. Przedsiębiorca nie musi bowiem zakupywać drogiego oprogramowania finansowo-księgowego, a także zatrudniać księgowego oraz wyposażać jego miejsca pracy.
Należy mieć jednak na uwadze, że wyłącznie kompetentne jednostki zapewnią nam wyżej wymienione dogodności. Z tego powodu warto zadbać by wybrane przez nas biuro rachunkowe posiadało certyfikat księgowy, który potwierdza upoważnienie danej jednostki do świadczenia usług księgowych spełniających wysokie standardy.

Sprawdź jakie obowiązki ma podatnik w Polsce -> KLIK

Nota korygująca i faktura korygująca nieustannie są ze sobą utożsamiane. Tymczasem są to zupełnie inne dokumenty.
Podstawową różnicą między nimi jest fakt, iż notę może wystawić wyłącznie odbiorca błędnego dokumentu.

Poprawnie sporządzona nota korygująca powinna składać się z następujących elementów:
- kolejny numer i data wystawienia,
- imiona i nazwiska lub nazwa podatnika i nabywcy towarów łącznie z ich adresami oraz numerami NIP,
- dane zawarte na fakturze, których dotyczy nota korygująca, w tym data wystawienia i dokonania sprzedaży,
- wskazanie treści korygowanej oraz informacji prawidłowych,
- tekst “NOTA KORYGUJĄCA”.

Notę korygującą wystawia się gdy nabywca towaru otrzymał fakturę zawierająca błędne informacje odnośnie daty wystawienia, kolejnego numeru, imion i nazwisk lub nazw podatnika, numerów NIP sprzedawcy i odbiorcy, daty dokonania lub zakończenia dostawy towarów bądź nazwy towaru lub usługi.

Własna działalność gospodarcza wiąże się nie tylko z przychodem, ale również i obciążeniami z tytułu kosztów uzyskania przychodów czy należności podatkowych, które obciążają budżet. Osoby prowadzące firmę szukają więc sposobów na zredukowanie i znaczne obniżenie tych należności. Jednym z nich jest optymalizacja podatkowa.

Optymalizacją podatkową nazywamy wszystkie działania, zgodne z prawem, podejmowane w celu obniżenia obciążenia finansowego spoczywającego na przedsiębiorcach. Opiera się ona na umiejętnym wykorzystywaniu swoistego rodzaju luk w polskim prawie i jego przepisach.

Jedną z najbardziej powszechnych metod optymalizacji jest amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych polegająca na zastosowaniu odpowiednich i korzystnych stawek amortyzacyjnych. Przedsiębiorcy mają także możliwość wyboru okresu rozliczeniowego czy sposobu wypłacania zaliczek.

Działania mające na celu optymalizacje, prowadzone w sposób niewłaściwy mogą jednak przysporzyć firmie problemów, ponieważ stosowanie rozwiązań niezgodnych z prawem pociągnie przedsiębiorcę do odpowiedzialności karno-skarbowej. Warto więc po poradę w kwestii optymalizacji podatkowej zgłosić się do doradcy podatkowego lub dokonanie optymalizacji powierzyć doświadczonemu biuru rachunkowemu.

Naczelnik właściwego Urzędu Skarbowego to podstawowy organ podatkowy. Wyróżniamy jednak kilka rodzajów organów w zależności od zobowiązań podatkowych.

Rodzaje organów podatkowych:
- naczelnik Urzędu Skarbowego, naczelnik Urzędu Celnego, wójt, burmistrz (prezydent miasta), starosta albo marszałek województwa,
- dyrektor Izby Skarbowej, dyrektor Izby Celnej,
- samorządowe kolegium odwoławcze – jako organ odwoławczy od decyzji wójta, burmistrza (prezydenta miasta), starosty albo marszałka województwa.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych jest organem podatkowym – jako:
- organ pierwszej instancji w sprawach stwierdzenia nieważności decyzji, wznowienia postępowania, zmiany lub uchylenia decyzji lub stwierdzenia jej wygaśnięcia – z urzędu,
- organ odwoławczy od decyzji wydanych w sprawach, o których mowa w pkt. 1,
- organ właściwy w sprawach porozumień dotyczących ustalenia cen transakcyjnych,
- organ właściwy w sprawach interpretacji postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz innych ratyfikowanych umów międzynarodowych dotyczących problematyki podatkowej,
- organ właściwy w sprawach informacji przekazywanych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe o założonych i zlikwidowanych rachunkach bankowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Organami podatkowymi wyższego stopnia są organy odwoławcze.

Myślisz, że podatek bankowy obowiązuje tylko banki? Sądzi tak większość nieświadomych przedsiębiorców, którzy łatwo dają złapać się w pułapkę. Prawda jest taka, że podatkiem bankowym obciążony być może każdy podmiot, który po 1 lutym 2016 roku udzielił pożyczki.

Oprócz banków krajowych, podatek taki płacić mogą również:
- oddziały banków zagranicznych,
- oddziały instytucji kredytowych,
- spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe,
- krajowe zakłady ubezpieczeń,
- krajowe zakłady reasekuracji,
- oddziały zagranicznych zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów reasekuracji, główne oddziały zagranicznych zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów reasekuracji,
- instytucje pożyczkowe.

Czy pracodawca może udzielić pracownikowi pożyczki i nie podlegać obowiązkowi podatku bankowego?

Jest to możliwe tylko pod warunkiem, że przedsiębiorca nie ma w swojej ofercie świadczenia usług pożyczkowych, a konsument sam od siebie zgłosi się z wnioskiem o udzielenie pożyczki.